增值稅開盤稅率問題，請教

zjszliling

我從別人廠里接的業務，假設1萬元，別人廠開1萬元票出去。

現在廠里要求我給70%的抵扣票，就是7000元。再給7%的點數作為稅點，就是700元，就可以了。
7000元按現在從原材料處買的話至少7到8個點，就是490到560元。
6 D. n% g  K7 K, E( x
( v, |7 ?9 H# s3 X. R: c那我光交稅就要交1260元，這樣利潤就少掉12.6%。
' R- ]3 b: a) f, w/ W$ r那好像這個生意就不太好做了，如果利潤高還好，如果利潤低呢？不是要虧？
6 j" ~  r# O. r$ D0 b
5 N( R0 v8 z* o: L; ^* M" P不懂，望達人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}
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1 v1 j" l+ p& p0 ~$ M: t6 M! H

LIAOYAO

有思考到正規繳稅，報價就不會低的說。

害怕伏櫪

% }* K/ H7 f  i' t& r5 I5 ?現今社會，不懂一點稅法不行。
樓主所的情況，應該是這樣：
, ?$ w; [# D5 T增值稅專用發票的總金額名目是“價稅合計”，這中間包含著銷售價和銷售價數額的17%的增值稅。如果價稅合計是10000元，那么，該商品的銷售價是10000/（100%+17%）=8547（元），而包含的增值稅是8547*17%=1453元。
4 J) s4 H7 N/ m! b1 a/ X) Q現在對于這張開出去的增值稅發票，你有進賬7000元的增值稅專用發票，注意，這進賬一定要是增值稅專用發票，別的任何票據無效。
7000元的進賬增值稅發票，含有7000/（100%+17%）=5982.91（元）的商品價和[7000/（100%+17%)]*17%=1017.09（元）的增值稅。這稅額1017.09元可以用來抵扣所開發票要交的增值稅。
$ m& F7 C4 _8 h- a0 ~! n這樣，因為有7000元進賬發票，所開發票要繳納1453-1017.09=435.91（元）的增值稅。
在繳納增值稅的同時，有一些雜稅，譬如城建附加、教育附加、印花稅等要搭車繳納，城建附加、教育附加的比例是你所交增值稅的11%，那就是435.91*11%=47.95（元），印花稅按銷售額計算，為0.03%，就是8547*0.03%=2.56（元）。
/ `, {; z. U+ l3 e( d4 E4 @還有地稅，名目繁多，合計大致是銷售額的0.4%，就是8547*0.4%=34.19（元）
1 g  z$ \& {- f( U下面就是所得稅了。
& f( R1 ^* o' w5 g# e" N你只給了你朋友增值稅發票，所以你的人工進不了他的成本。對應這張發票，在他的賬本上的利潤是銷售額8547元-進項5982.91-附加稅（47.95+2.56+34.19）=2389.39（元）
/ ?% M5 H3 ^. R" f9 N& g他必須為這個賬面利潤繳納25%-35%的企業所得稅，如果是私營企業的話，還需要在交過企業所得稅之后繳納個人紅利稅。
6 F; {& _$ f0 r: k3 X按25%的稅額，是2389.39*25%=597.35（元）；交35%，就要836.29元。
, x: c; e8 m; f紅利稅，按繳納所得稅之后的利潤額扣除15%盈余公積后的20%計算。
所得稅按25%繳納后，是（2389.39-597.35）*85%*20%=304.65；
所得稅按35%繳納后，是（2389.39-836.29）*85%*20%=264.03。
$ V, l6 e- P! ~1 y5 F! P. g/ l% p這樣，你的朋友在接受了以他的抬頭開具的7000元增值稅專用發票后為你開了張10000元的發票，如果沒有偷稅和漏稅，他要繳納的稅款至少就要在
  S& R+ i  v0 J0 }( X- ?49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50（元）
% f" ?: S1 v$ s+ i, I$ [: s到
5 e' v& B. j) U1 m  O$ i, T49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82（元）之間。

/ o/ R9 o1 D" ~. U1 G

害怕伏櫪

/ [0 b! s1 }0 {' `6 m* @$ J/ ~9 b按你的說法，他只向你收700元。
& v% D2 f0 \: h# U  E& D你和這家工廠的這個交易，工廠虧慘了！

互通有無

真是專業人士，分析的真細，學習了。

開心

學習了，向您的無私致敬！

zjszliling

害怕伏櫪 發表于 2011-9-29 05:50
現今社會，不懂一點稅法不行。
" a; a  t9 |6 z8 Y  W$ g樓主所的情況，應該是這樣：
# Q5 G+ W: S! w* u' n增值稅專用發票的總金額名目是“價稅合計”， ...

& W& N0 h4 y% J$ U3 e; ]. X

看了好久才看懂，總結如下：

1.交稅大概公式為：

A:銷售含稅價, B：銷售不含稅

價,C:銷售增值稅額

B銷=A銷/1.17，C銷=(B銷/1.17)*0.17

a:進項含稅價，b：進項不含稅價，

c：進項增值稅額

b進=a進/1.17，c進=(b進/1.17)*0.17

D:抵扣后需繳納增值稅

C銷-c進=D增

利潤：銷售不含稅-進項不含稅價-附加稅（如下）

附加稅，城建附加、教育附加:抵扣后需繳納增值稅*11%

附加稅，印花稅:銷售不含稅*0.03%

附加稅，地稅：銷售不含稅*0.4%

企業所得稅（25%）：利潤*25%

企業所得稅（35%）：利潤*35%

個人紅利稅（25%）：（利潤-企業所得稅（25%））*85%*20%

個人紅利稅（35%）：（利潤-企業所得稅（35%））*85%*20%

所有交稅額=城建稅+印花稅+地稅+企業所得稅+紅利稅

城建稅（C銷-c進）*11%+印花稅B銷*0.03%+地稅B銷*0.4%+企業所得稅“利潤【{B銷-b銷-（C銷-c進）*11%-B銷*0.03%-B銷*0.4%}】*30%（平均值）”+“【{B銷-b銷-（C銷-c進）*11%-B銷*0.03%-B銷*0.4%}】-“利潤【{B銷-b銷-（C銷-c進）*11%-B銷*0.03%-B銷*0.4%}】*30%（平均值）”*85%*20%

求解如下：

0.11C-0.11c

+0.0003B

+0.004B

+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3

+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2

0.11C-0.11c

+0.0043B

+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3

+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17

0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17

0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c

0.064C-0.064c+0.422B-0.419b

0.064(C-c)+0.42(B-b)

zjszliling

老鷹，我這樣算了1個小時，不加分不行吧。
根據害怕伏櫪的算法，驗證了一下，差不多。
7 t; M1 I) f0 B6 w5 ]1 k
大概就是0.64*（銷售增值稅-進項增值稅）+0.42（銷售不含稅-進項不含稅）

8 a5 u6 e0 }  y" T{:soso__837716756482831523_2:}
9 [0 t' O4 J) U, P
! ^+ t# k6 W% _3 P" {5 k9 N" W

zjszliling

害怕伏櫪 發表于 2011-9-29 07:52
' n/ T7 r7 ~% F$ j: b按你的說法，他只向你收700元。
; S. s* d9 J6 e# Z' ~0 _你和這家工廠的這個交易，工廠虧慘了！

我按您的算法算了一個公式
大概就是0.64*（銷售增值稅-進項增值稅）+0.42（銷售不含稅-進項不含稅）
那按這個公式就是要進項盡量跟銷售差不多就可以達到少繳稅，但是國家又規定一定繳稅比例。
大概也就是銷售含稅價格的10%

$ U" L: f: v5 X雖然他才要我7%，但是我抵扣的70%要用8個點取買，是不是很高啊？

害怕伏櫪

+ Q" t% I  d5 q& o& z4 ]
一張增值稅發票一點抵扣也沒有的話，不偷稅，按現行稅法要繳納各種稅費，如果開票單位是所得稅按率征收，最少最少要占到票面值（價稅合計）的21%；開票單位是所得稅查賬征收，最多可能占到票面值（價稅合計）的46%。
買東西不要發票，實際上你和商戶共同逃稅，并且商戶占了逃稅利益的大頭。