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近日，世界銀行聯合普華永道會計師事務所發布了《繳稅2017》（Paying Taxes 2017）的專題報告，對全球190余個經濟體的企業稅收負擔進行了分析。在全球企業總稅率（Total Tax Rate）的排行榜中，印度洋島國科摩羅以216.5%的稅率高居世界第一，中國以68%的稅收負擔排在第12位，比2015年上升一位，遠遠超過世界平均40.6%的總稅率水平。 在世界銀行的定義中，總稅率是用企業減免掉法律允許部分之后必須繳納的稅額占商業利潤的比例，包括利潤稅或企業所得稅、雇主繳納的社會派款和勞務稅（包括所有強制性派款，甚至包括交付給返還型養老金之類的私營實體的派款）、財產稅、周轉稅和其它稅（如市政設施費以及車輛稅）等五類。根據統計，在2005年時中國總稅率為45.5%，低于52.2%的世界平均值，并在2011年下降至36.5%，為近12年來的最低水平。盡管全球企業的平均總稅率逐年下降，中國企業總稅率還是在2013年開始大幅上升，從前一年的37.2%迅速升至68.7%，并連續四年維持在高水平上，稅負排名也因此水漲船高，離進入世界前十僅一步之遙。 在中國高達68%的企業總稅率中，利潤相關稅收為10.8%，不僅低于世界平均水平，也低于歐盟和北美等經濟發達地區。但是勞動相關的稅費則高達48.8%，是世界平均水平的3倍之多。在勞動相關的稅費中占據重要地位的社保繳費不僅讓勞動者個人的到手收入大幅減少，更是讓企業背上了嚴重的負擔，降低了企業對員工的加薪意愿。社保繳費雖然屬于個人的福利，但是對大多數正在繳納社保的人來說，繳上去的錢并不是為自己而交，而是在填補過去留下的大窟窿。過去黨政機關、國企等員工無需繳納社保，但退休后的人們還得領養老金，錢就只好從現在正在繳納社保的人們的口袋里來。在社保費率如此高的情況下，2015年有6個省份養老金入不敷出，除去政府財政補貼全國養老金虧空已達3115.33億元。你和公司每個月上交的養老金最終只是一個賬戶上的數字，實際上錢已經被挪走，這樣的空賬已經達到了3.6萬億的規模。隨著獨生子女的一代逐漸成為社保繳納的主力，退休人數將大量增加，在維持現有社保繳費水平的情況下，養老金入不敷出的情況將會更加嚴重。 除了勞務相關稅費過高外，中國納稅所需要的時間成本也處在較高的水平上。2016年中國納稅遵循時長為249小時，略低于世界平均水平，但主要是因為南美洲夸張的納稅時間拉高了世界平均值。雖然近年來納稅流程已經有所簡化，但和多數地區相比中國納稅申報和繳納等環節所需時間仍然較多。 過高的稅收負擔和繁瑣的稅務系統讓企業不堪重負，對中小企業的發展更是極大的打擊， 雖然短期內國家的稅收收入增加迅速，但對經濟的長期發展并不友好。雖然低稅率的情況下公司不一定會給員工加工資，但在高稅負的情況下加工資的可能性勢必還要再打個折扣。最心酸的當屬中國的勞動者，一邊拿著低水平的工資，一邊卻要繳納高水平的稅費，為前人補窟窿的同時還要承擔未來養老金不足的風險。如果再考慮上不斷貶值的貨幣，本就是空賬的那一組數字，不知道未來還值多少錢。
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發表于 2016-12-6 10:36:56
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