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標(biāo)題: 增值稅開(kāi)盤(pán)稅率問(wèn)題,請(qǐng)教 [打印本頁(yè)]
作者: zjszliling 時(shí)間: 2011-9-28 21:10
標(biāo)題: 增值稅開(kāi)盤(pán)稅率問(wèn)題,請(qǐng)教
我從別人廠(chǎng)里接的業(yè)務(wù),假設(shè)1萬(wàn)元,別人廠(chǎng)開(kāi)1萬(wàn)元票出去。
+ X" S. l; p0 @ x- W2 k) I. u+ M, o4 Q: O
現(xiàn)在廠(chǎng)里要求我給70%的抵扣票,就是7000元。再給7%的點(diǎn)數(shù)作為稅點(diǎn),就是700元,就可以了。
( w0 Q: s. m* |7000元按現(xiàn)在從原材料處買(mǎi)的話(huà)至少7到8個(gè)點(diǎn),就是490到560元。! [8 g3 w) M* F7 X
* D9 }1 P6 D% c8 c2 E' r2 G$ r1 s那我光交稅就要交1260元,這樣利潤(rùn)就少掉12.6%。
& G* T. W' i& h( g ]6 a6 w那好像這個(gè)生意就不太好做了,如果利潤(rùn)高還好,如果利潤(rùn)低呢?不是要虧?
. r* s X- k. F6 e, ]
/ K/ o3 ?% L# w1 l3 }不懂,望達(dá)人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}
; M' f3 o7 t. n$ _0 M& e. a) e1 H; e3 D
作者: LIAOYAO 時(shí)間: 2011-9-28 23:48
有思考到正規(guī)繳稅,報(bào)價(jià)就不會(huì)低的說(shuō)。
作者: 害怕伏櫪 時(shí)間: 2011-9-29 05:50
本帖最后由 害怕伏櫪 于 2011-9-29 09:36 編輯 4 e+ Z5 X3 ?9 Y6 Z, Q
2 d" w* V2 T Q) M$ h! c% L" D現(xiàn)今社會(huì),不懂一點(diǎn)稅法不行。$ r& `: E# \ @: F' l7 R7 H
樓主所的情況,應(yīng)該是這樣:2 T, Q. g% ?9 r2 F3 ?
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的總金額名目是“價(jià)稅合計(jì)”,這中間包含著銷(xiāo)售價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)數(shù)額的17%的增值稅。如果價(jià)稅合計(jì)是10000元,那么,該商品的銷(xiāo)售價(jià)是10000/(100%+17%)=8547(元),而包含的增值稅是8547*17%=1453元。. K1 @$ _. B1 ?8 {+ _& m! i
現(xiàn)在對(duì)于這張開(kāi)出去的增值稅發(fā)票,你有進(jìn)賬7000元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注意,這進(jìn)賬一定要是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,別的任何票據(jù)無(wú)效。
* e' x# C/ q$ w) D7000元的進(jìn)賬增值稅發(fā)票,含有7000/(100%+17%)=5982.91(元)的商品價(jià)和[7000/(100%+17%)]*17%=1017.09(元)的增值稅。這稅額1017.09元可以用來(lái)抵扣所開(kāi)發(fā)票要交的增值稅。; X& \2 D6 L' p2 d# A
這樣,因?yàn)橛?000元進(jìn)賬發(fā)票,所開(kāi)發(fā)票要繳納1453-1017.09=435.91(元)的增值稅。
1 n0 K+ r4 |: R/ P在繳納增值稅的同時(shí),有一些雜稅,譬如城建附加、教育附加、印花稅等要搭車(chē)?yán)U納,城建附加、教育附加的比例是你所交增值稅的11%,那就是435.91*11%=47.95(元),印花稅按銷(xiāo)售額計(jì)算,為0.03%,就是8547*0.03%=2.56(元)。9 J* U @7 R, p) e. ~
還有地稅,名目繁多,合計(jì)大致是銷(xiāo)售額的0.4%,就是8547*0.4%=34.19(元)
* l- b# o7 \1 x2 |2 n) {: i6 ?下面就是所得稅了。& `# i* P1 \# m( L9 Y4 X6 N* Y2 I. g
你只給了你朋友增值稅發(fā)票,所以你的人工進(jìn)不了他的成本。對(duì)應(yīng)這張發(fā)票,在他的賬本上的利潤(rùn)是銷(xiāo)售額8547元-進(jìn)項(xiàng)5982.91-附加稅(47.95+2.56+34.19)=2389.39(元); s2 M- E4 V9 z5 Y: {
他必須為這個(gè)賬面利潤(rùn)繳納25%-35%的企業(yè)所得稅,如果是私營(yíng)企業(yè)的話(huà),還需要在交過(guò)企業(yè)所得稅之后繳納個(gè)人紅利稅。
) y* A5 L4 ?& B+ h按25%的稅額,是2389.39*25%=597.35(元);交35%,就要836.29元。7 p" U' l/ r2 S" H3 M4 L
紅利稅,按繳納所得稅之后的利潤(rùn)額扣除15%盈余公積后的20%計(jì)算。
+ A; S6 c3 i3 d2 E* |所得稅按25%繳納后,是(2389.39-597.35)*85%*20%=304.65;
1 r4 h' n) n: k% ]. N# z所得稅按35%繳納后,是(2389.39-836.29)*85%*20%=264.03。# q/ ^4 ]; F9 {* u& i# R
這樣,你的朋友在接受了以他的抬頭開(kāi)具的7000元增值稅專(zhuān)用發(fā)票后為你開(kāi)了張10000元的發(fā)票,如果沒(méi)有偷稅和漏稅,他要繳納的稅款至少就要在
5 x2 S0 g8 u, l/ n1 r! Q49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50(元)) s/ }( U* N! P. F N* T9 Y* F
到
! m9 T% t; { v4 H3 ]/ l49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82(元)之間。
, ]0 y9 g K5 ~1 {3 W- C0 g) ~$ g
% ]" k6 ^' |/ h* U$ J
作者: 害怕伏櫪 時(shí)間: 2011-9-29 07:52
本帖最后由 害怕伏櫪 于 2011-9-29 09:37 編輯
: g2 }" v* }. |
" L8 e2 g S0 }- D- g5 y按你的說(shuō)法,他只向你收700元。9 k- `% B1 I7 p% Y2 {$ |
你和這家工廠(chǎng)的這個(gè)交易,工廠(chǎng)虧慘了!
6 ]- W }2 M, w) ^; r1 R+ V
作者: 互通有無(wú) 時(shí)間: 2011-9-29 08:16
真是專(zhuān)業(yè)人士,分析的真細(xì),學(xué)習(xí)了。
作者: 開(kāi)心 時(shí)間: 2011-9-29 12:44
學(xué)習(xí)了,向您的無(wú)私致敬!
作者: zjszliling 時(shí)間: 2011-9-30 22:01
害怕伏櫪 發(fā)表于 2011-9-29 05:50
& o0 O' x7 @& ^' v! M
現(xiàn)今社會(huì),不懂一點(diǎn)稅法不行。
" J* ^4 k" H! |$ V8 T5 k5 f* H _. _樓主所的情況,應(yīng)該是這樣:. J" }. j$ ?' V q m
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的總金額名目是“價(jià)稅合計(jì)”, ...
5 B+ h% k3 y3 q2 q* w6 c看了好久才看懂,總結(jié)如下:
1.交稅大概公式為:
A:銷(xiāo)售含稅價(jià), B:銷(xiāo)售不含稅
價(jià),C:銷(xiāo)售增值稅額
B銷(xiāo)=A銷(xiāo)/1.17,C銷(xiāo)=(B銷(xiāo)/1.17)*0.17
a:進(jìn)項(xiàng)含稅價(jià),b:進(jìn)項(xiàng)不含稅價(jià),
c:進(jìn)項(xiàng)增值稅額
b進(jìn)=a進(jìn)/1.17,c進(jìn)=(b進(jìn)/1.17)*0.17
D:抵扣后需繳納增值稅
C銷(xiāo)-c進(jìn)=D增
利潤(rùn):銷(xiāo)售不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅價(jià)-附加稅(如下)
附加稅,城建附加、教育附加:抵扣后需繳納增值稅*11%
附加稅,印花稅:銷(xiāo)售不含稅*0.03%
附加稅,地稅:銷(xiāo)售不含稅*0.4%
企業(yè)所得稅(25%):利潤(rùn)*25%
企業(yè)所得稅(35%):利潤(rùn)*35%
個(gè)人紅利稅(25%):(利潤(rùn)-企業(yè)所得稅(25%))*85%*20%
個(gè)人紅利稅(35%):(利潤(rùn)-企業(yè)所得稅(35%))*85%*20%
所有交稅額=城建稅+印花稅+地稅+企業(yè)所得稅+紅利稅
城建稅(C銷(xiāo)-c進(jìn))*11%+印花稅B銷(xiāo)*0.03%+地稅B銷(xiāo)*0.4%+企業(yè)所得稅“利潤(rùn)【{B銷(xiāo)-b銷(xiāo)-(C銷(xiāo)-c進(jìn))*11%-B銷(xiāo)*0.03%-B銷(xiāo)*0.4%}】*30%(平均值)”+“【{B銷(xiāo)-b銷(xiāo)-(C銷(xiāo)-c進(jìn))*11%-B銷(xiāo)*0.03%-B銷(xiāo)*0.4%}】-“利潤(rùn)【{B銷(xiāo)-b銷(xiāo)-(C銷(xiāo)-c進(jìn))*11%-B銷(xiāo)*0.03%-B銷(xiāo)*0.4%}】*30%(平均值)”*85%*20%
求解如下:
0.11C-0.11c
+0.0003B
+0.004B
+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3
+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2
0.11C-0.11c
+0.0043B
+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3
+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17
0.11C-0.11c
+0.0043B
+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3
+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17
0.11C-0.11c
+0.0043B
+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c
+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17
0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c
+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17
0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c
0.064C-0.064c+0.422B-0.419b
0.064(C-c)+0.42(B-b)
作者: zjszliling 時(shí)間: 2011-9-30 22:03
本帖最后由 zjszliling 于 2011-9-30 22:05 編輯
" |1 N9 C" u& c6 O3 r( c) q( W* r7 I& _2 s3 d
老鷹,我這樣算了1個(gè)小時(shí),不加分不行吧。
, F; I e" x) k+ c; o+ i根據(jù)害怕伏櫪的算法,驗(yàn)證了一下,差不多。( s. d7 s! l# _* L3 O5 ?
: s7 s9 y" J0 K1 k- S大概就是0.64*(銷(xiāo)售增值稅-進(jìn)項(xiàng)增值稅)+0.42(銷(xiāo)售不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅)0 I) m( D9 c" m B$ I- K9 i2 A
6 a5 z5 ^/ O2 h1 @2 _- E. P
{:soso__837716756482831523_2:}
* K8 _( A9 Y& ?/ w. a; y; ^
$ ^, Z9 @! @# p% X1 [) u
作者: zjszliling 時(shí)間: 2011-9-30 22:08
害怕伏櫪 發(fā)表于 2011-9-29 07:52
& f+ z( d- M/ R% B
按你的說(shuō)法,他只向你收700元。
) N) ^# ~$ V, n你和這家工廠(chǎng)的這個(gè)交易,工廠(chǎng)虧慘了!
, u8 ]8 z* ^: p8 d q5 I$ c, y" {: K- B我按您的算法算了一個(gè)公式
( d4 `. Q& N! M/ a1 _7 e7 j大概就是0.64*(銷(xiāo)售增值稅-進(jìn)項(xiàng)增值稅)+0.42(銷(xiāo)售不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅)
" ?. ?( U: l) U! S. m那按這個(gè)公式就是要進(jìn)項(xiàng)盡量跟銷(xiāo)售差不多就可以達(dá)到少繳稅,但是國(guó)家又規(guī)定一定繳稅比例。5 F; ~+ o3 `) X" I6 m' S" ]
大概也就是銷(xiāo)售含稅價(jià)格的10%4 M. R% y2 x6 w4 L* |$ v
; s1 R s& }$ o( W
雖然他才要我7%,但是我抵扣的70%要用8個(gè)點(diǎn)取買(mǎi),是不是很高啊?5 v7 e a& W* ]6 U
3 j1 U. u) {( P" P, @, D
作者: 害怕伏櫪 時(shí)間: 2011-10-1 04:23
本帖最后由 害怕伏櫪 于 2011-10-1 04:25 編輯 7 J) k: a5 u; O3 I# O7 E
) ^' y/ I) C: M d g+ Y" ~! D
一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票一點(diǎn)抵扣也沒(méi)有的話(huà),不偷稅,按現(xiàn)行稅法要繳納各種稅費(fèi),如果開(kāi)票單位是所得稅按率征收,最少最少要占到票面值(價(jià)稅合計(jì))的21%;開(kāi)票單位是所得稅查賬征收,最多可能占到票面值(價(jià)稅合計(jì))的46%。
8 W. `% U0 @0 O( m買(mǎi)東西不要發(fā)票,實(shí)際上你和商戶(hù)共同逃稅,并且商戶(hù)占了逃稅利益的大頭。
作者: kyp158 時(shí)間: 2011-10-23 20:52
害怕伏櫪 發(fā)表于 2011-9-29 05:50
2 Z# K- O. V1 Q, u
現(xiàn)今社會(huì),不懂一點(diǎn)稅法不行。; }4 |1 e* Z a9 F! F6 u( h, N
樓主所的情況,應(yīng)該是這樣:7 j) d6 i* y+ s1 h& C" \5 E8 M) b2 h
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的總金額名目是“價(jià)稅合計(jì)”, ...
6 r1 w2 R& w4 ^前輩這個(gè)真是太全面了、、、4 o) x" ^7 ^9 G
多謝分享!! `/ ^8 M9 k7 `1 X' l! T
作者: JRJ8848 時(shí)間: 2012-1-11 19:48
現(xiàn)在社會(huì)不知道是不行,多謝分享
作者: tsms123 時(shí)間: 2012-7-4 16:15
多謝分享
作者: 恒陽(yáng)機(jī)械 時(shí)間: 2012-7-5 18:04
{:soso_e113:}你是什么。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
作者: 薈城機(jī)電 時(shí)間: 2012-7-7 17:31
害怕伏櫪 發(fā)表于 2011-9-29 05:50 
F0 f4 J% E4 l6 `5 @3 Q( v# W+ I% F% J現(xiàn)今社會(huì),不懂一點(diǎn)稅法不行。
% F+ M8 M" j4 B, Z9 s5 O( D. k樓主所的情況,應(yīng)該是這樣:5 Y$ H1 _0 c+ i; X0 z& E
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的總金額名目是“價(jià)稅合計(jì)”, ...
0 G6 R' ]- W& z7 R# n佩服!學(xué)習(xí)了!我也一直被這種稅、票的問(wèn)題困擾,請(qǐng)問(wèn)朋友怎么聯(lián)系呢?可否留下QQ?
作者: 小白丶經(jīng)典 時(shí)間: 2012-9-14 13:29
漏稅賺大發(fā)看來(lái)
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